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「养老保险」个人养老金制度加码养老保障

文章阅读关键词:养老与社保、养老保险

“养老保险”

来源:【读特】

漫画:颜庆雄

近年来,我国老龄化程度不断加深,相关养老制度的完善也引起了市场的关注。4月21日,《国务院办公厅关于促进个人养老金发展的意见》(以下简称《意见》)正式发布,明确了个人养老金的参与范围、制度模式、支付水平、税收政策等事项。本期讨论了这个问题。

■主持人:王悦

■ 嘉宾:张钦玉(中国政法大学教授、经济法研究所所长)

臧建文(河北金融学院讲师,上海财经大学博士后)

肖俊(深圳大学管理学院副教授)

个人养老金与企业作为雇主脱钩,是许多个人的自愿行为,是国家养老金制度的第三支柱

主持人:个人养老金和养老保险有什么区别?和群众自己存养老金有什么区别?

张钦昱:养老保险具有强制性、社会性和关系性。个人养老金是自愿的、私人的、广泛的。养老保险的目的是维护公民参加社会保险和享受社会保险待遇的合法权益,保护公民在老年时从国家和社会获得物质帮助,使公民分享发展成果,促进社会和谐稳定。个人养老金的投资回报属于个人,不具有社会共济功能。养老保险员工与单位之间的劳动关系为前提。个人养老金支付不需要与单位有劳动关系,任何人都可以参加。

个人养老金的养老金相比,个人养老金主要具有以下特点:一是专项资金。二是长期存在,限制提取。个人养老金账户关闭,不得提前提取。第三,具体的提取形式。参与者可以按月、分次或一次性领取个人养老金,一旦确定,领取方式不得改变。

臧建文:基本养老保险是国家养老体系的第一支柱,包括城市职工养老保险和城乡居民养老保险。政府直接参与经营、征收、经营、发放,并以财政补贴的形式承担最终养老保险基金预算收支平衡义务。个人养老金与雇主企业脱钩,是许多个人的自愿行为,是国家养老金制度的第三支柱。在第一支柱养老保险覆盖泛覆盖和保障的基础上,个人养老金是一个相当大规模的私人投资基金,由一些一些中高收入群体的更个性化和更高的养老需求。投资项目相对多样化,涉及公共利益的风险要求较低,可以保持和增加价值,往往构成国民经济的压舱石,其资本规模随着社会经济的发展而同步扩大。人们自己的养老金是生命周期中分散的个人为防范老年风险而做出的储蓄行为。相对而言,很难形成大型养老金投资基金。因此,其抗风险能力相对较弱,在整体功能上不能作为国家养老体系的支柱。

肖俊:个人养老金是一项与传统养老保险完全不同的重大改革,吸收了一些国家的经验。个人养老金也完全不同于群众自己的养老金。个人养老金按照统一的要求收取和管理。虽然是个人账户,但不符合接收条件的,不能从账户中提取。他们自己的养老金是完全免费的,可以随时提取。个人养老金投资由专门的基金公司经营,具有一定的公益性质。私人养老金的投资和财务管理完全是私人事务。

个人养老金制度对缓解未来社会保障资金紧张,保障每个参加社会保障的人的退休待遇具有重要意义

主持人:在探索个人养老金制度的背后,是我国养老金第三支柱发展不足的现实。《意见》的亮点是什么?

臧建文:《意见》的亮点之一是充分尊重国家个人对养老金的选择。它不仅是自愿的,也就是说,不是强迫的。群众可以选择加入或不加入,这是以往第一支柱强制性养老保险所不具备的特点。另一个亮点是个人养老金账户资产的产权保护。个人养老金支付完全由参与者个人承担和支付。在此期间,没有干预国家养老制度第一支柱政府补贴干预,个人养老金参与者在长期持有过程中实行全面积累制度,即个人养老金账户持有人完全拥有其账户的全部资产,包括持续投资本金和多年投资收入。

肖俊:目前,我国养老保险制度最紧迫的现实是,部分地方社会保障资金缺口较大,社会保障资金短缺。探索和发展个人养老金制度是养老保险的重要补充。这一改革对缓解未来社会保障资金短缺,确保每个参与社会保障的人的退休待遇具有重要意义。

《意见》最重要的内容是建立个人养老金账户。这种模式借鉴了一些国家的经验,在统一养老保险的基础上建立了社会保障与商业保险之间的养老金制度。个人养老金制度的发展可以使个人账户的资金依靠基金公司的稳定投资获得一定的收入。目前社会保险不允许个人选择基金公司。

张钦昱:第一,个人对养老金具有较大决定权。个人养老金使得个人在是否参加、缴纳金额、投资金融产品种类等方面拥有较大的自主选择权。第二,养老理念发生转变。个人养老保险是在国家指导、监管的基础上,由全社会负担养老金为主、个人自主储蓄养老的理念,转变为三个支柱齐头并进、个人投资养老所占比例不断增加的模式,能够有效缓解养老压力。第三,增强人民群众的获得感、幸福感、安全感。个人养老金制度,可以让群众获得更多实惠。

税收递延模式将成为我国个人养老金税收优惠的主要模式

主持人:《意见》明确规定,参与者每年缴纳个人养老金的上限为1.2万元。同时,国家制定了税收优惠政策,鼓励合格人员参与并按规定领取个人养老金。有人建议直接将1.2万元的额度上限纳入个人所得税专项附加扣除。你怎么想呢

肖俊:除社会保障外,再支付养老金将给部分员工和居民带来一定的经济压力。纳入个人所得税专项扣除的上限可以适度减轻个人经济压力。

笔者认为,《意见》还需要明确一些细节,比如如何化解个人风险。基金公司的经营总是面临各种风险,需要明确规定如何保证个人账户资金的安全性和保值性。

张钦昱:个人养老金的税收优惠可以参考商业养老保险。商业养老保险的税收优惠包括税收递延模式和税后支付模式。前者是指纳入个人所得税专项附加扣除,后者是指在支付过程中征税,但在投资、养老金支付和领取过程中免税。4月21日,中国银行业监督管理委员会副主席梁涛在博鳌亚洲论坛2022年年会上透露,中国银行业监督管理委员会正在与相关部门共同研究,在试点个人所得税递延商业养老保险经验的基础上,将税收延伸扩展到保险产品、金融管理、养老金、银行储蓄等领域,并通过个人养老金账户实现。可以预见,税收递延模式将成为我国个人养老金税收优惠的主要模式。

臧建文:参与者每年缴纳的个人养老金限额为1.2万元,即参与者每月缴纳的个人养老金限额为1万元。本金额可享受类似个人所得税的特殊附加扣除折扣。

2018年底在我国个人所得税法实施条例中也有类似的个人养老金项目,即递延商业养老保险,但具体实施细则,需要进一步明确,个人养老金作为特别扣除特别附加扣除其他扣除之一。因此,它不仅可以满足人们的多维养老金需求,而且可以相应地减轻其个人所得税负担。

(原标题《个人养老金制度为养老保障加码》)

见习编辑 欧阳晨雨 审查 吴剑林 审查

(作者:深圳特区报)

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